税法能人帮忙呀,很急
3、某商业企业为增值税一般纳税人,主要从事商品的批发零售业务。2010年5月发生以下业务:
(1)采用分批收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为300万元,本月收回80%货款,其余货款于7月10前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额80万元。
(2)零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元,收购的旧货作价8万元;购进商品取得增值税专用发票,支付价款l80万元、增值税30.6万元。
(3)五.一节,将自产产品300件按照每件30元几个出售给本企业职工,每件成本50元,市场无同类产品售价。(成本利润率为10%)
(4)采用以旧换新方式促销,销售产品618台,每件旧产品作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。
(5)外购产品,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税34万元,运输途中发生损失10%,经查属于非正常损失。向农民收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据,购进后将其中的50%用于企业职工食堂。
(6)当月库存商品盘查,发现上月外购产品发生霉烂变质,成本为90000元(其中包括支付给运输企业运费成本4000元),
请根据上述材料,计算2010年5月该企业应纳增值税额。
1.业务(1),5月按合同约定计销项300*80%*17%=40.8万2.业务(2)销项:(228+旧货作价8)/1.17*17%=34.29万 进项30.6万3.业务(3),这有问题吧,商业企业还自产?如果是外购的商品,税法规定可按外购价即50元计销项.此业务考点...
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