我是初学者,虚心求教.某储户2003年3月10日存 - 已解决

我是初学者,虚心求教.某储户2003年3月10日存入定期3年的储蓄存款5000元,储蓄户于

2005年8月20日要求提前支取2000元,剩余部分继续存储.存入时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率0.72%.

利息=2000*29*0.72%/12=34.8（元）

税金=34.8*20%=6.96（元）

会计分录

借：定期储蓄存款——整存整取 5000

借：利息支出——定期储蓄利息支出 34.8

贷：现金 5034.8

借：现金 3006.96

贷：定期储蓄存款——整存整取 3000

贷：其他应付款——应付利息税 6.96

我不明白整存争取的5000元为什么加上的利息是提前支取的2000元的利息.利息29个月是不是少了10天?不懂啊.

借方现金3000元为什么加上6.96的税金.

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1个回答

因为只有提前支取的这2000元,产生了活期利息.

没有到期的那3000元,由于没有到期,没有结算利息.

所以会计分录中只加这2000元的利息.

0.72%／12得到的是月利率,所以采用了整月29这个数据.

实际计算中,如果要按照具体天数来算（360为一年）,结果是：

2000*29*0.72%/12 + 2000*10*0.72%/360=34.8=34.8+0.4=35.2

因为2005年时的利息是扣税的,是由银行代收的,所以借贷双方都要记录这20%的收支.

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